Gemäß dem kalifornischen Steuergesetz gibt es seit dem 30. September 2021 eine Einkommensausnahme für den ersten Verkauf des Landes innerhalb des Manhattan State Beach, bekannt als "Peck's Manhattan Beach Tract Block 5" und allgemein als "Bruce's Beach" bezeichnet. Diese Ausnahme ermöglicht es, dass der Bruttoertrag aus dem Verkauf, der Übertragung oder der Belastung von Bruce's Beach nicht in das zu versteuernde Einkommen einbezogen wird. Ebenso werden Gewinne, Einkommen oder Erlöse, die direkt aus dem Verkauf, der Übertragung oder der Belastung von Bruce's Beach abgeleitet werden, nicht in das zu versteuernde Einkommen einbezogen.
Allgemeine Informationen zur Einkommenssteuer in Kalifornien
Kalifornisches Steuerrecht orientiert sich im Allgemeinen am Bundessteuergesetz (Internal Revenue Code, IRC) zum 1. Januar 2015. Es gibt jedoch weiterhin Unterschiede zwischen dem kalifornischen und dem bundesstaatlichen Recht. Wenn Kalifornien Änderungen des Bundessteuergesetzes übernimmt, werden nicht immer alle Änderungen auf bundesstaatlicher Ebene übernommen. Weitere Informationen finden Sie auf der Website der kalifornischen Steuerbehörde (Franchise Tax Board) unter ftb.ca.gov. Die Anweisungen zu den kalifornischen Steuerformularen sind eine Zusammenfassung des kalifornischen Steuerrechts und dienen nur als Hilfe für Steuerzahler bei der Erstellung ihrer Einkommensteuererklärungen. Es ist nicht möglich, alle Anforderungen des kalifornischen Steuer- und Abgabenrechts in den Anweisungen zu berücksichtigen. Steuerzahler sollten die Anweisungen nicht als verbindliches Recht betrachten.
Kapitalgewinne und -verluste in Kalifornien
Für das Melden von Kapitalgewinnen und -verlusten in Kalifornien gibt es spezifische Anweisungen. Die folgenden Anweisungen beziehen sich auf die Ausfüllung der Schedule D (540NR), der kalifornischen Steuerform für Kapitalgewinne und -verluste für Nichtansässige oder Teilzeitansässige.
Zeile 1 - Auflistung jeder Kapitalvermögens-Transaktion:
- Spalte (a) - Beschreibung des Vermögens: Geben Sie eine Beschreibung des verkauften oder getauschten Vermögens an.
- Spalte (b) - Verkaufspreis: Geben Sie den Bruttoverkaufspreis oder den Nettoverkaufspreis an. Wenn Sie eine Bundesform 1099-B oder 1099-S erhalten haben, verwenden Sie den Betrag aus der entsprechenden Box auf dem Formular.
- Spalte (c) - Kosten oder anderer Wert: Geben Sie die Kosten oder den angepassten Wert des Vermögens für kalifornische Zwecke an.
- Spalte (e) - Gewinn: Geben Sie den gesamten Gewinn aus der Transaktion an.
Zeile 2 - Netto-Gewinn oder -Verlust aus den Schedule(s) K-1:
- Kombinieren Sie Gewinne und Verluste aus allen Schedule(s) K-1 (100S, 541, 565 und 568), die Sie erhalten haben. Geben Sie den Nettoverlust in Spalte (d) oder den Nettogewinn in Spalte (e) an.
Zeile 3 - Kapitalgewinnausschüttungen:
- Geben Sie den Betrag der ausgeschütteten Kapitalgewinnausschüttungen ein, falls Sie ein entsprechendes Formular 2439 oder 1099-DIV erhalten haben.
Zeile 6 - Kapitalverlustvortrag aus dem Vorjahr:
- Wenn Sie einen Kapitalverlustvortrag aus dem Vorjahr haben, berechnen Sie diesen Verlust neu, als ob Sie in allen Vorjahren ein Einwohner gewesen wären. Geben Sie diesen Betrag in Zeile 6 ein.
Zeile 8 - Netto-Gewinn oder -Verlust:
- Wenn der Betrag in Zeile 4 größer ist als der Betrag in Zeile 7, subtrahieren Sie den Betrag in Zeile 7 von Zeile 4 und geben Sie die Differenz als Gewinn in Zeile 8 an. Wenn der Betrag in Zeile 7 größer ist als der Betrag in Zeile 4, subtrahieren Sie den Betrag in Zeile 4 von Zeile 7 und geben Sie die Differenz als negativen Betrag in Zeile 8 an.
Zeile 9 - Begrenzung des Nettoverlusts:
- Wenn der Betrag in Zeile 8 ein Netto-Kapitalverlust ist, geben Sie den kleineren Betrag zwischen dem Verlust in Zeile 8 und 3.000 USD (1.500 USD, wenn Sie verheiratet sind oder eine eingetragene Lebenspartnerschaft haben und getrennt einreichen) in Zeile 9 ein.
Zeile 12a - Anpassung für Schedule CA (540NR), Teil II, Abschnitt A, Spalte B:
- Vergleichen Sie die Beträge in Zeile 10 und Zeile 11, um die Anpassung für Schedule CA (540NR), Teil II, Abschnitt A, Spalte B zu ermitteln.
Zeile 12b - Anpassung für Schedule CA (540NR), Teil II, Abschnitt A, Spalte C:
- Vergleichen Sie die Beträge in Zeile 10 und Zeile 11, um die Anpassung für Schedule CA (540NR), Teil II, Abschnitt A, Spalte C zu ermitteln.
Bitte beachten Sie, dass dies eine allgemeine Zusammenfassung der Anweisungen für die Schedule D (540NR) ist. Für detailliertere Informationen und spezifische Anweisungen sollten Sie die offiziellen Anweisungen der kalifornischen Steuerbehörde (Franchise Tax Board) konsultieren.
Fazit
Die Beantragung der Einkommensausnahme für Bruce's Beach in Kalifornien erfordert die genaue Einhaltung der Anweisungen zur Schedule D (540NR) und anderer relevanter Steuerformulare. Es ist wichtig, die spezifischen Anforderungen des kalifornischen Steuerrechts zu beachten und gegebenenfalls professionelle Beratung in Anspruch zu nehmen. Weitere Informationen finden Sie auf der Website der kalifornischen Steuerbehörde (Franchise Tax Board) unter ftb.ca.gov.
Hinweis: Dieser Artikel dient nur zu Informationszwecken und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Für eine genaue Auslegung des kalifornischen Steuerrechts sollten Sie sich an einen qualifizierten Steuerberater wenden.